Voorlopige aanslag of voorlopige teruggave en belastingrente (2025)

De regels rondom belastingrente zijn de afgelopen jaren ingrijpend gewijzigd. In 2025 ligt de belastingrente op een historisch hoog niveau, zeker in vergelijking met de rente op een spaarrekening. Dit maakt het extra belangrijk om uw voorlopige aanslag inkomstenbelasting of voorlopige teruggaaf zorgvuldig te controleren en waar nodig tijdig aan te passen.

Belastingrente in 2025: actuele percentages

Voor 2025 gelden de volgende wettelijke belastingrentes:

• Inkomstenbelasting (IB), loonbelasting en btw: 7,5%

• Vennootschapsbelasting (VPB): 10%

Deze percentages worden door de Belastingdienst toegepast bij een te lage aanslag of een te laat opgelegde definitieve aanslag. De belastingrente kan daardoor snel oplopen en vormt een reëel financieel risico voor zowel particulieren als ondernemers.

Wanneer wordt belastingrente berekend?

De Belastingdienst begint met het berekenen van belastingrente vanaf 1 juli volgend op het belastingjaar.
Voor het belastingjaar 2025 betekent dit dat belastingrente wordt berekend vanaf 1 juli 2026. Daarom is het van groot belang om uw voorlopige aanslag tijdig te beoordelen en zo nodig aan te passen.

Hoe voorkomt u belastingrente?

Wilt u voorkomen dat u belastingrente moet betalen, dan geldt het volgende:

• Dien vóór 1 mei 2026 een verzoek in voor een voorlopige aanslag over 2025 die aansluit bij uw werkelijke inkomen.

• Betaalt u op basis van deze voorlopige aanslag, dan voorkomt u belastingrente over het bedrag waarop de aanslag betrekking heeft.

• Dit geldt zowel voor particulieren als voor ondernemers.

Belastingrente bij een voorlopige of definitieve teruggave

Heeft u recht op een (voorlopige) teruggave inkomstenbelasting, dan wordt niet automatisch belastingrente vergoed. De Belastingdienst vergoedt alleen belastingrente als aan alle onderstaande voorwaarden is voldaan:

• De (voorlopige of definitieve) aanslag wordt op of na 1 juli volgend op het belastingjaar opgelegd, én

• De vertraging is te wijten aan de Belastingdienst.

In de praktijk betekent dit dat in veel gevallen geen belastingrente meer wordt vergoed bij een uitgestelde teruggave, ook al ontvangt u het geld pas later.

Waarom kritisch zijn op uw voorlopige aanslag?

Door de hoge belastingrente in 2025 kan een onjuiste voorlopige aanslag leiden tot:

• Onnodig hoge rentekosten bij een bijbetaling

• Liquiditeitsnadeel bij een te lage voorlopige teruggaaf

• Financiële verrassingen bij de definitieve aanslag

Een correcte en actuele voorlopige aanslag is daarom een belangrijk instrument om uw belastingpositie te optimaliseren en risico’s te beperken.