Kantoren
Selecteer hier uw regio
Tarieven box 3
De vermogensrendementsheffing in box 3 is de afgelopen jaren ingrijpend gewijzigd. Sinds 2023 wordt niet meer gewerkt met vaste schijven op basis van vermogenshoogte, maar met een systeem van forfaitaire rendementen per vermogenscategorie (spaargeld, beleggingen en schulden). Over het berekende fictieve rendement betaalt u inkomstenbelasting in box 3.
In 2025 blijft dit stelsel van toepassing. Het belastingtarief blijft gelijk aan 2024, maar zowel het heffingsvrij vermogen als de forfaitaire rendementspercentages zijn aangepast. Dit kan gevolgen hebben voor de hoogte van de box-3-heffing, vooral bij spaargeld en schulden.
Het belastbare inkomen in box 3 wordt berekend door het fictieve rendement per vermogenscategorie te bepalen en hierover 36% inkomstenbelasting te heffen, nadat het heffingsvrij vermogen en de schuldendrempel zijn toegepast.
Belastingtarieven box 3 in 2025
- Belastingtarief box 3: 36%
- Heffingsvrij vermogen / vrijstelling: € 57.684 per persoon
- (voor fiscale partners gezamenlijk € 115.368)
Schulden aftrekbaar in box 3 vanaf: € 3.800 per persoon
- Fictief rendement banktegoeden: 1,44%
- Fictief rendement beleggingen en andere bezittingen: 5,88%
- Fictief negatief rendement schulden: 2,62%
Belastingtarieven box 3 in 2024
- Belastingtarief 36% (in 2023 32%)
- Heffingsvrij vermogen / vrijstelling € 57.000 (per persoon)
- Schulden vanaf € 3.700 aftrekbaar in box 3
- Fictief rendement banktegoeden 1,03%
- Fictief rendement beleggingen en andere bezittingen 6,04%
- Fictief negatief rendement schulden 2,47%
- Berekenen box 3 hulpmiddel op site belastingdienst
Belastingtarieven box 3 in 2022
Het stelsel in box 3 is over 2022 aangepast, er zijn thans 3 schijven. Over het berekende rendement moet u 31% inkomstenbelasting betalen. De belastingdienst veronderstelt dat u bij een hoger vermogen meer rendement kunt halen.
| Schijf | uw aandeel in sparen of beleggen | Percentage 0,01% | Percentage 5,33% | Gemiddeld rendement |
| 1 | tot 50.651 | 67% | 33% | 1,818% |
| 2 | 50.651 - 962.351 | 21% | 79% | 4,366% |
| 3 | 962.351 en meer | 0% | 100% | 5,53% |
In schijf 1 rekent de Belastingdienst dat over 67% van het vermogen een rendement wordt gehaald van 0,01% en over 33% een rendement van 5,53%. in schijf 2 is dit dan 21% tegen een tarief van 0,01% en over 79% een rendement van 5,53%, en zo verder.
Percentage box 3 inkomen historisch
| Jaartal | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 |
| Spaargeld | 0,25% | 0,12% | 0,08% | 0,04% | 0,01% | 0,01% |
| Beleggingen en andere bezittingen | 5,39% | 5,38% | 5,59% | 5,28% | 5,69% | 5,53% |
| Schulden | 3,43% | 3,20% | 3,00% | 2,74% | 2,46% | 2,46% |
Belastingtarieven box 3
- Kalenderjaar 2022: 31%
- Kalenderjaar 2021: 31%
- Kalenderjaar 2020: 30%
- Kalenderjaar 2019: 30%
- Kalenderjaar 2018: 30%
Rendementsklasse box 3
| 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | |
| Rendementsklasse 1 (sparen | 0,03% | 0.07% | 0,13% | 0,36% |
| Rendementsklasse 2 (beleggen) | 5,69% | 5,28% | 5,59% | 5,38% |
Grondslagen box 3
Grondslagen box 3 in 2021
- € 0 - € 50.000: sparen 67% / beleggen 33%
- € 50.000 - € 950.000: sparen 54% / beleggen 79%
- € 950.000 >: sparen 0% / beleggen 100%
Grondslagen box 3 in 2020
- € 0 - € 72.797: sparen 67% / beleggen 33%
- € 72.797 - € 1.005.572: sparen 21% / beleggen 79%
- € 1.005.572 >: sparen 0% / beleggen 100%
Grondslagen box 3 in 2019
- € 0 - € 71.650: sparen 67% / beleggen 33%
- € 71.650 - € 989.736: sparen 21% / beleggen 79%
- € 989.736 >: sparen 0% / beleggen 100%