Wat levert een aftrekpost op bij de aangifte inkomstenbelasting 2025?

Aftrekposten spelen ook in 2025 een belangrijke rol bij het verlagen van uw belastbare inkomen. De werking ervan is echter minder vanzelfsprekend geworden. De meeste aftrekposten zijn niet langer aftrekbaar tegen het hoogste belastingtarief, terwijl het toptarief in box 1 nog steeds 49,5% bedraagt. In dit artikel leggen wij uit wat aftrekposten in 2025 opleveren en waar u rekening mee moet houden.

Heeft u vragen of wilt u optimaal gebruikmaken van uw aftrekposten? Dan is het verstandig dit samen met een adviseur te bekijken.

Automatische Verdeling bij Partners

Bij fiscale partners worden aftrekposten in de aangifte automatisch verdeeld. Deze verdeling pakt niet altijd optimaal uit en kan leiden tot een andere teruggave of bijbetaling dan verwacht. Het loont daarom om de verdeling van aftrekposten tussen partners bewust te controleren en zo nodig aan te passen.

Uniform Tarief voor Aftrekposten

In 2025 geldt voor vrijwel alle aftrekposten een maximaal aftrektarief van 36,97%. Dit houdt het volgende in:

• Ook bij een hoog inkomen kunnen aftrekposten meestal niet meer tegen het toptarief van 49,5% worden verrekend.

• Het fiscale voordeel van aftrekposten is voor hogere inkomens hierdoor beperkt tot 36,97%, ongeacht de belastingschijf waarin het inkomen valt.

Uitzondering

Premies voor lijfrenten, pensioenvoorzieningen en arbeidsongeschiktheidsverzekeringen blijven aftrekbaar tegen het hoogste tarief van 49,5%, mits het inkomen (deels) in de hoogste belastingschijf valt.

Invloed van de Algemene Heffingskorting

De algemene heffingskorting heeft grote invloed op het uiteindelijke voordeel van een aftrekpost:

• Vanaf een inkomen van ongeveer € 23.000 wordt de heffingskorting afgebouwd.
• Door een aftrekpost daalt het belastbaar inkomen, waardoor de heffingskorting minder snel afbouwt.
• Voor inkomens tot ongeveer € 75.000 kan het totale voordeel van een aftrekpost hierdoor oplopen tot ruim boven de 40%.
• Bij hogere inkomens is dit voordeel beperkt tot het maximale aftrektarief, omdat de heffingskorting dan al volledig is afgebouwd.

Eigen Woning in aangifte inkomstenbelasting

Voor inkomens boven circa € 75.000 is de aftrek voor de eigen woning in 2025 minder gunstig:

• Hypotheekrente is aftrekbaar tegen 36,97%.
• Het eigenwoningforfait wordt belast tegen het 49,5%-tarief.

Dit verschil kan nadelig uitpakken, vooral voor alleenverdieners met een hoger inkomen die de aftrek niet met een partner kunnen verdelen.

AOW'ers en inkomstenbelasting

Voor AOW-gerechtigden ligt het belastingvoordeel van aftrekposten doorgaans lager:

• Tot een inkomen van ongeveer € 38.000 geldt een lager belastingtarief.
• De algemene heffingskorting voor AOW’ers is lager en wordt sneller afgebouwd.
• Daardoor leveren aftrekposten in deze inkomenscategorie minder fiscaal voordeel op.

Zorgkosten in de aangifte inkomstenbelasting

De aftrek van specifieke zorgkosten is gunstiger bij lagere (gezamenlijke) inkomens:

• Bij een gezamenlijk inkomen onder ongeveer € 39.000 is het voordeel het grootst.
• In situaties waarin één van de partners de AOW-leeftijd heeft bereikt, kan het fiscale voordeel aanzienlijk hoger uitvallen.

Conclusie aftrekposten in de aangifte inkomstenbelasting

Aftrekposten blijven ook in 2025 een belangrijk instrument om de belastingdruk te verlagen, maar het voordeel verschilt sterk per inkomensniveau en persoonlijke situatie. Door wijzigingen in tarieven, heffingskortingen en partnerverdeling is maatwerk belangrijker dan ooit.

Een zorgvuldige aangifte — en waar nodig professioneel advies — helpt om het maximale fiscale voordeel uit uw aftrekposten te halen.