Uw belastingaangifte kan veel voordeliger zijn als u aangifte kunt doen als elkaars fiscaal partner.
Aan dit zogenaamde fiscale partnerschap zijn enkele voorwaarden verbonden. U dient in eerste instantie een kwalificerende partner te hebben met wie u gezamenlijk belastingaangifte kunt doen.
Op dit moment is het zo dat gehuwden elkaars fiscaal partner zijn alsmede diegene die een geregistreerd partnerschap zijn aangegaan bij een notaris. Was dit slechts een gedeelte van het belastingjaar zo, dan kunt u er in uw belastingaangifte voor kiezen dit voor het gehele jaar te laten gelden. Personen die duurzaam gescheiden zijn niet elkaars fiscaal partner bij de belastingaangifte.
Voldoet u niet aan deze criteria maar woonde u wel gedurende 6 maanden onafgebroken samen op hetzelfde adres waar u een gemeenschappelijke huishouding voerde? Dan kunt u bij uw belastingaangifte over 2010 nog kiezen voor fiscaal partnerschap.
Opletten geblazen bij de belastingaangifte over 2011!
Vanaf 1 januari 2011 zal de regeling gewijzigd worden. De belangrijkste veranderingen vindt u hieronder:
Als fiscaal partner bij uw belastingaangifte zal naar verwachting worden aangemerkt:
- Echtgenoot
- De meerderjarige waarmee een geregistreerd, notarieel partnerschap is aangegaan en waarmee men bovendien op een gezamenlijk adres staat ingeschreven in de gemeentelijke basisadministratie.
- Diegene met wie een relatie onderhouden wordt waaruit tenminste een kind is ontstaan. Mits beiden ingeschreven op hetzelfde adres.
- Diegene die een kind van de partner heeft erkend (of diegene waarvan een kind is erkend door de partner). Mits beiden ingeschreven op hetzelfde adres.
- Diegene die als partner in een pensioenregeling wordt erkend.
- Diegene die gezamenlijk een eigen woning bewonen.
Voldeed u slechts een gedeelte van het jaar aan bovenstaande voorwaarden maar stond u wel op hetzelfde adres ingeschreven? Dan wordt u voor het gehele jaar aangemerkt als fiscaal partner voor de belastingaangifte.
U wordt niet langer als fiscaal partner aangemerkt als de inschrijving op het gezamenlijke adres in de gemeentelijke basis administratie vervalt of als verzocht word het huwelijk te ontbinden.
Als partner bij uw belastingaangifte kan niet worden aangemerkt:
- Bloedverwanten in de eerste graad die bij aanvang kalenderjaar de leeftijd van 27 jaar nog niet hebben bereikt.
- Niet-inwoners van Nederland die geen keuze maken voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.
Waarom belangrijk voor uw belastingaangifte?
Fiscaal partnerschap is belangrijk met het oog op uw belastingaangifte. Bent u elkaars fiscaal partner dan mag u bepaalde inkomensbestanddelen en persoonsgebonden aftrek bij het invullen van uw belastingaangifte vrijelijk verdelen. Denk hierbij bijvoorbeeld aan: Hypotheekrente, zorgkosten, onderhoudsverplichtingen als alimentatie en uw vermogen in box III. Vooral wanneer er aanzienlijke inkomensverschillen zijn tussen de fiscaal partners kan dit een flink fiscaal voordeel opleveren. Ons belastingstelsel is immers progressief.
Voorbeeld
Het kan mogelijk zo zijn dat u en uw partner in 2010 nog wel fiscaal partner zijn maar in 2011 niet meer. Wanneer u altijd gewend was, bij het doen van uw belastingaangifte de hypotheekrente in aftrek te brengen bij uw fiscaal partner met een tegen toptarief van 52% belast inkomen terwijl u zelf geen of een gering inkomen heeft dan wacht u in 2011 mogelijk een vervelende verrassing bij de jaarlijkse belastingaangifte. Er is dan nl. geen of aanzienlijk minder hypotheekrenteaftrek meer mogelijk.
Mogelijke voorlopige aanslagen ontvangen 2011 gebaseerd op de oude regeling kunnen het fiscale leed bovendien nog verergeren. Hier kunt u pas achter komen bij de belastingaangifte in 2012 als u niet uitkijkt.
Twijfelt u of er voor u iets veranderd? Win dan gedegen belastingadvies in om niet voor vervelende verrassingen bij uw belastingaangifte komen te staan.
